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企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录

2017-11-14 10:51 来源:loo599
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再过一段时间企业所得税的汇算清缴工作就要启动了,很多企业的财务人员已经在摩拳擦掌准备着,今天小编就把企业所得税的会计分录做了一个汇总,各位亲,拿走不谢!

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计提

借:所得税费用

  贷:应交税费--应交企业所得税

2..按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

3.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5.补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

  贷:以前年度损益调

7.留抵损益调整

借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

以上就是企业所得税的汇算清缴的分录了,想要全面学习企业所得税的汇算清缴,2018年先人一步,loo599的汇算清缴专题你一定不能错过。

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