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财税问答平台一周热点(2018.05.10)

2018-05-10 15:17 来源:loo599
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小编和会计实务栏目的财税老师们为大家整理了这一周财税问答平台的热点问答,快来一起学习学习吧!

财税问答平台一周热点(2017.12.14)

一、固定资产折旧是否与销售收入有关

问:您好,固定资产是否可以以销售收入为基础计提折旧?

提问者昵称:126250****

回答者:李老师

答:

企业选择固定资产折旧方法时,应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定。由于收入可能受到投入、生产过程、销售等因素的影响,这些因素与固定资产有关经济利益的预期消耗方式无关,因此,企业不应以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行折旧。

二、开具增值税专用发票

问:小规模纳税人能否自行开具专用发票?

提问者昵称:张**

回答者:王老师

答:

以下行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票:

1、住宿业(自2016年11月4日起试点,国家税务总局公告2016年第69号)

2、鉴证咨询业(自2017年3月1日起试点,国家税务总局公告2017年第4号)

3、建筑业(自2017年6月1日起试点,国家税务总局公告2017年第11号)

4、工业(自2018年2月1日起试点,国家税务总局公告2017年第45号)

5、信息传输、软件和信息技术服务业(自2018年2月1日起试点,国家税务总局公告2017年第45号)。

三、社保、公积金和工资财务处理

问:缴纳社保、公积金和计提发放工资如何做会计分录?

提问者:1851023****

回答者:吴老师

答:

1:计提五险、公积金(公司部分)、工资

借:管理费用/生产成本/销售费用-人工成本

    贷:应付职工薪酬-养老险-医疗险-失业险-生育险-工伤险、住房公积金、工资

2:发放工资

借:应付职工薪酬-工资(应发总额)

   贷:其他应付款-养老险(个人)

       其他应付款-医疗险(个人)

       其他应付款-失业险(个人)

       其他应付款-公积金(个人)

       应交税费-个税

       银行存款/现金(实发工资)

3:交社保、公积金

借:应付职工薪酬-养老险(企业部分)-医疗险(企业部分)-失业险(企业部分)-生育险(企业部分)-工伤险(企业部分)、公积金(企业部分)
         其他应付款-养老险(个人)-医疗险(个人)-失业险(个人)、公积金(个人)

   贷:银行存款

4.交个税

借:应交税费-个税

     贷:银行存款

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